Социальный вычет: как вернуть деньги за обучение, лечение и занятия спортом
Социальный вычет позволяет вернуть часть расходов на социально значимые покупки и траты, которые были у вас за последние три года.
Все условия и правила получения социального вычета описываются в 219 статье Налогового кодекса РФ.
→ Оплата мед услуг
→ Покупка лекарств и медикаментов
→ Взносы по договору ДМС
→ Покупка лекарств и медикаментов
→ Взносы по договору ДМС
Медицинские расходы
→ Оплата собственного обучения
→ Оплата обучения детей и близких родственников
→ Оплата обучения детей и близких родственников
Образование
→ Оплата специальных профессиональных экзаменов
Независимая оценка квалификации
→ Пожертвования благотворительным, социально-ориентированным, религиозным некоммерческим организациям
Благотворительность
→ Взносы на накопительную часть пенсии
Формирование пенсии
→ Оплата физкультурно-оздоровительных услуг
→ Оплата посещения фитнес-клуба, секции и пр.
→ Оплата посещения фитнес-клуба, секции и пр.
Спорт и фитнес
→ Взносы на накопительную часть пенсии
→ Взносы на негос. пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
→ Взносы по договорам добровольного страхования жизни сроком от 5 лет
→ Взносы на негос. пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
→ Взносы по договорам добровольного страхования жизни сроком от 5 лет
Страхование
Какие расходы и траты относятся к социально значимым: оплата обучения, медицинских услуг и лекарств, занятий спортом и фитнесом, взносы на страхование и формирование пенсии.
С 2024 года по всем социальным расходам можно вернуть 13%, но не более 19 500 рублей. Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог — 150 000₽. В эту сумму не входят расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение.
По расходам на обучение детей отдельный лимит 110 000 рублей. Это значит, что по этим тратам можно вернуть до 14 300 рублей.
До 2024 года размеры вычета были меньше. Максимально по всем социальным расходам можно было вернуть 15 600₽, а за обучение детей не больше 6 500₽.
По расходам на дорогостоящее лечение нет лимитов. Можно вернуть 13% с полной суммы таких расходов, но лечение должно входить в специальный перечень.
150 000₽ - общая сумма максимальных расходов для социального вычета. Она объединяет в себе траты на медицину, обучение, страховые взносы, прохождение независимой оценки квалификации, взносы на пенсионное страхование или формирование пенсии, занятия спортом и фитнесом. Исключение составляет оплата обучения детей и дорогостоящего лечения.
Разберём на примере:
Анна в 2024 году оплатила медицинские услуги (недорогостоящее лечение) на 80 000₽ и своё обучение в университете – 100 000₽. Зарплата Анны за год составляет 1 500 000₽.
Общая сумма понесённых Анной расходов составляет 180 000₽, но закон позволяет вернуть налог только со 150 000₽. В 2025 году девушка сможет получить социальный вычет и вернуть 13% с суммы 150 000₽, это 19 500₽.
Общая сумма понесённых Анной расходов составляет 180 000₽, но закон позволяет вернуть налог только со 150 000₽. В 2025 году девушка сможет получить социальный вычет и вернуть 13% с суммы 150 000₽, это 19 500₽.
Важно! Вы можете вернуть через вычет только тот НДФЛ, который уплатили или должны уплатить за год, в котором потратились.
Разберём на примере:
Александра находится в декрете, поэтому пока не получает зарплату. Но у неё есть доход от процентов по вкладу. В 2023 году она заплатила с этого дохода 13% НДФЛ - 10 000₽. Эти деньги девушка может вернуть через налоговый вычет.
В 2023 году девушка оплатила своё лечение на сумму 100 000₽. Сколько денег максимально можно вернуть с этих расходов:
100 000₽ * 13% = 13 000₽
Но Александра уплатила НДФЛ в размере 10 000₽, поэтому налоговая вернёт именно столько денег.
В 2023 году девушка оплатила своё лечение на сумму 100 000₽. Сколько денег максимально можно вернуть с этих расходов:
100 000₽ * 13% = 13 000₽
Но Александра уплатила НДФЛ в размере 10 000₽, поэтому налоговая вернёт именно столько денег.
→ Оплата медицинских услуг и лечения – своего, супруга, детей или родителей;
→ Покупка лекарств, которые прописаны врачом вам или членам вашей семьи;
→ Взносы по договору ДМС, по которому лечитесь вы или члены вашей семьи.
→ Покупка лекарств, которые прописаны врачом вам или членам вашей семьи;
→ Взносы по договору ДМС, по которому лечитесь вы или члены вашей семьи.
Максимальная сумма возврата с 2024 года – 19 500₽. Для дорогостоящего лечения таких лимитов нет, и можно вернуть 13% со всех расходов. Но лечение должно входить в специальный перечень.
Отличить обычное лечение от дорогостоящего можно по справке о стоимости медицинских услуг:
→ Код «01» — обычное лечение;
→ Код «02» — дорогостоящее.
→ Код «02» — дорогостоящее.
Разберём на примере:
У Данила в справке указан код лечения «02». На лечение за год он потратил 250 000₽. Годовой доход Данила 1 500 000₽, удержан налог 13 % — 195 000₽.
Удержанный налог с дохода Данила позволяет полностью вернуть 13% от суммы дорогостоящего лечения 250 000 — 32 500₽.
Удержанный налог с дохода Данила позволяет полностью вернуть 13% от суммы дорогостоящего лечения 250 000 — 32 500₽.
Какие документы нужны для оформления вычета за лечение:
→ Справка о доходах за тот год, когда были расходы;
→ Справка об оплате медицинских услуг.
У организации, которая оказывала услуги, должна быть лицензия на оказание медицинских услуг.
Договоры и чеки об оплате медицинских услуг не нужны. Справка одновременно подтверждает и лечение, и плату за него. Такие разъяснения есть в письме ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605
→ Справка о доходах за тот год, когда были расходы;
→ Справка об оплате медицинских услуг.
У организации, которая оказывала услуги, должна быть лицензия на оказание медицинских услуг.
Договоры и чеки об оплате медицинских услуг не нужны. Справка одновременно подтверждает и лечение, и плату за него. Такие разъяснения есть в письме ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605
Если в семье есть ребёнок с инвалидностью 1 или 2 группы на него положен отдельный вычет, который суммируется с вычетом при рождении:
→ Справка о доходах за тот год, когда были расходы;
→ Копия рецепта на лекарство, выписанного на бланке установленной формы;
→ Чек, который подтверждает покупку медикаментов.
→ Справка о доходах за тот год, когда были расходы;
→ Копия рецепта на лекарство, выписанного на бланке установленной формы;
→ Чек, который подтверждает покупку медикаментов.
Какие документы нужны для оформления вычета за оплату ДМС:
→ Справка о доходах за тот год, когда были расходы;
→ Копия заключённого договора страхования.
→ Справка о доходах за тот год, когда были расходы;
→ Копия заключённого договора страхования.
→ оплата собственного обучения – очного и заочного;
→ оплата обучения детей до 18 или 24 лет;
→ платежи за очное обучение братьев и сестёр в возрасте до 24 лет;
→ с 2024 года – платежи за обучение мужа или жены.
→ оплата обучения детей до 18 или 24 лет;
→ платежи за очное обучение братьев и сестёр в возрасте до 24 лет;
→ с 2024 года – платежи за обучение мужа или жены.
Где нужно учиться, чтобы получить вычет за обучение:
→ Российские образовательные учреждения с лицензией на образовательную деятельность;
→ Индивидуальные предприниматели ;
→ Иностранные образовательные организации, если у них есть право на образовательную деятельность.
Образовательные учреждения могут быть государственными или частными. Главное, чтобы у них была лицензия.
Индивидуальным предпринимателям, которые работают самостоятельно, лицензия на образовательную деятельность не нужна. Достаточно, чтобы в Едином реестре индивидуальных предпринимателей его основная деятельность значилась, как образовательная.
Если ИП привлекает для работы преподавателей, то уже нужна лицензия на образовательную деятельность.
→ Российские образовательные учреждения с лицензией на образовательную деятельность;
→ Индивидуальные предприниматели ;
→ Иностранные образовательные организации, если у них есть право на образовательную деятельность.
Образовательные учреждения могут быть государственными или частными. Главное, чтобы у них была лицензия.
Индивидуальным предпринимателям, которые работают самостоятельно, лицензия на образовательную деятельность не нужна. Достаточно, чтобы в Едином реестре индивидуальных предпринимателей его основная деятельность значилась, как образовательная.
Если ИП привлекает для работы преподавателей, то уже нужна лицензия на образовательную деятельность.
Сколько денег за обучение можно вернуть:
Максимальная сумма к возврату за обучение своё, братьев и сестёр – 19 500₽/год. Если вы оплачивали обучение в 2021-2023 гг., то 16 500₽/год. Важно помнить, что это общий лимит для всех социальных вычетов.
Если вы оплачивали образование детей, то дополнительно действует отдельный лимит на каждого ребёнка. Максимально с оплаты обучения детей можно получить:
→ до 6 500₽ при оплате до 2024 г.;
→ до 14 300₽ при оплате с 2024 г.
Максимальная сумма к возврату за обучение своё, братьев и сестёр – 19 500₽/год. Если вы оплачивали обучение в 2021-2023 гг., то 16 500₽/год. Важно помнить, что это общий лимит для всех социальных вычетов.
Если вы оплачивали образование детей, то дополнительно действует отдельный лимит на каждого ребёнка. Максимально с оплаты обучения детей можно получить:
→ до 6 500₽ при оплате до 2024 г.;
→ до 14 300₽ при оплате с 2024 г.
Какие документы нужны для получения вычета:
Начиная с расходов с 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг, которую выдала образовательная организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющими образовательную деятельность.
Если вы оплачивали образовательные услуги до 2024 года, то вам понадобится подтвердить это с помощью небольшого пакета документов.
Начиная с расходов с 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг, которую выдала образовательная организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющими образовательную деятельность.
Если вы оплачивали образовательные услуги до 2024 года, то вам понадобится подтвердить это с помощью небольшого пакета документов.
Какие документы нужны для получения вычета за своё обучение:
→ Договор на обучение;
→ Лицензия образовательного учреждения, если её номер не указан в договоре;
→ Платёжные документы (квитанции, чеки). Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет;
→ Справка 2-НДФЛ за год, в котором оплатили обучение.
→ Договор на обучение;
→ Лицензия образовательного учреждения, если её номер не указан в договоре;
→ Платёжные документы (квитанции, чеки). Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет;
→ Справка 2-НДФЛ за год, в котором оплатили обучение.
Разберём на примере:
Годовой доход отца — 800 000₽. В этом же году он оплатил обучение сына в частной школе на 100 000₽. Он может получить налоговый вычет и вернуть деньги в размере:
100 000₽ * 13% = 13 000₽.
100 000₽ * 13% = 13 000₽.
Какие документы нужны для вычета за обучение братьев или сестёр:
→ Договор на обучение;
→ Лицензия образовательного учреждения, если её номер не указан в договоре;
→ Платёжные документы (квитанции, чеки). Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет;
→ Справка 2-НДФЛ за год, в котором оплатили обучение;
→ Свидетельство о рождении;
→ Справка об очной форме обучения;
→ Копия документа о подтверждении опеки или попечительства.
→ Договор на обучение;
→ Лицензия образовательного учреждения, если её номер не указан в договоре;
→ Платёжные документы (квитанции, чеки). Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет;
→ Справка 2-НДФЛ за год, в котором оплатили обучение;
→ Свидетельство о рождении;
→ Справка об очной форме обучения;
→ Копия документа о подтверждении опеки или попечительства.
Получить вычет за обучение детей можно до достижения ими 18 лет, или до 24 лет, если они учатся очно. На вычет можно подать, даже если обучение ребёнка было оплачено другим супругом.
Вычет можно получить за образовательные услуги в кружках, секциях, детских садах и лагерях, художественных, музыкальных школах и т.д.
Какие документы нужны для вычета за обучение детей:
→ Договор на обучение, если он заключался;
→ Лицензия образовательной организации, если её реквизитов нет в договоре;
→ Платёжные документы (квитанции, чеки);
→ Справка об очной форме обучения, если это не указано в договоре;
→ Документ о родстве с ребёнком;
→ Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
→ Свидетельство о браке, если платёжные документы оформлены на второго родителя.
→ Договор на обучение, если он заключался;
→ Лицензия образовательной организации, если её реквизитов нет в договоре;
→ Платёжные документы (квитанции, чеки);
→ Справка об очной форме обучения, если это не указано в договоре;
→ Документ о родстве с ребёнком;
→ Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
→ Свидетельство о браке, если платёжные документы оформлены на второго родителя.
→ Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
→ Копии платёжных поручений;
→ Договор на прохождение НОК.
→ Копии платёжных поручений;
→ Договор на прохождение НОК.
Многие россияне проходят специальные профессиональные экзамены, чтобы подтвердить свою квалификацию даже без профильного образования. Эту процедуру называют независимой оценкой квалификации (НОК).
Если вы оплачивали прохождение НОК, то можете вернуть 13% от её стоимости, но не больше установленного для социальных вычетов лимита – 15 600₽ для оплат до 2024 года и 19 500₽ для оплат с 2024 года.
По расходам на благотворительность также можно вернуть 13% за счёт освобождения части дохода от налога. Годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.
Какие документы нужны для вычета на благотворительность:
→ Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
→ Документы, подтверждающие факт пожертвования;
→ Копии платёжных поручений;
→ Письмо от фонда, подтверждающее факт получения пожертвования (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения, банковские выписки и т. п.);
→ Документы, подтверждающие статус благотворительной организации.
→ Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
→ Документы, подтверждающие факт пожертвования;
→ Копии платёжных поручений;
→ Письмо от фонда, подтверждающее факт получения пожертвования (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения, банковские выписки и т. п.);
→ Документы, подтверждающие статус благотворительной организации.
Разберём на примере:
Годовой доход Тимофея за 2023 год — 2 000 000₽. На благотворительность он потратил 450 000₽. Какой доход может освободить от налога Тимофей:
2 000 000₽ * 25% = 500 000₽
Это больше, чем Тимофей направил на благотворительность, поэтому можно заявить вычет в полном размере — 13% от 450 000₽. Налог к возврату:
450 000* 13% = 58 500₽.
2 000 000₽ * 25% = 500 000₽
Это больше, чем Тимофей направил на благотворительность, поэтому можно заявить вычет в полном размере — 13% от 450 000₽. Налог к возврату:
450 000* 13% = 58 500₽.
Возможность вернуть 13% от стоимости занятий спортом стала доступна с 2022 года. Вычет можно получить при оплате:
Какие документы нужны для получения вычета:
→ Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
→ Документы, подтверждающие факт оплаты услуг;
→ Договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.
→ Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
→ Документы, подтверждающие факт оплаты услуг;
→ Договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.
→ Занятий спортом и фитнесом;
→ Участия в физкультурно – оздоровительных мероприятиях;
→ Разработки тренировок и тренировочных планов.
→ Участия в физкультурно – оздоровительных мероприятиях;
→ Разработки тренировок и тренировочных планов.
Заниматься спортом можно индивидуально с тренером, посещать групповые занятия, секции, тренажёрные и фитнес-залы и т.п. Но получать все эти услуги нужно через организацию, которая входит в отдельный перечень Минспорта РФ.
С каких пенсионных взносов можно вернуть 13%:
→ по договорам добровольного пенсионного страхования;
→ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
→ на счёт накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде.
→ по договорам добровольного пенсионного страхования;
→ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
→ на счёт накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде.
Возврат возможен в пределах общего лимита по социальным вычетам:
→ 15 600₽ для оплат до 2024 г.;
→ 19 500₽ для оплат с 2024 г.
→ 15 600₽ для оплат до 2024 г.;
→ 19 500₽ для оплат с 2024 г.
Вернуть до 13% от оплаты страховки можно по договорам страхования жизни, которые заключаются на срок от 5 лет. Страховать можно не только себя, но и детей, супруга(у).
Какие документы нужны для вычета на добровольное страхование:
→ Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
→ Договор со страховой компанией;
→ Лицензия страховой компании на осуществление страхования;
→ Справка о сумме страховых взносов;
→ Платёжные документы (чеки, квитанции).
→ Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
→ Договор со страховой компанией;
→ Лицензия страховой компании на осуществление страхования;
→ Справка о сумме страховых взносов;
→ Платёжные документы (чеки, квитанции).
Через работодателя:
По месту работы социальный вычет можно получить в тот же год, когда были расходы на обучение, лечение и т.д.
Работодатель может предоставить все виды социальных вычетов кроме вычета за расходы на прохождение независимой квалификации и благотворительность.
Чтобы получить вычет на работе, сначала нужно подать заявление и подтверждающие документы в налоговую службу.
Налоговая проверит все бумаги в течение месяца. Если все в порядке, то вам и вашему работодателю придёт уведомление о праве на вычет. После этого нужно написать заявление на работе, и работодатель начнёт платить зарплату без удержания НДФЛ, пока не исчерпается лимит вычета.
У некоторых работодателей нет возможности предоставлять налоговый вычет из-за особенностей используемой системы налогообложения. Поэтому заранее уточните у своего работодателя, есть ли у него такая возможность.
По месту работы социальный вычет можно получить в тот же год, когда были расходы на обучение, лечение и т.д.
Работодатель может предоставить все виды социальных вычетов кроме вычета за расходы на прохождение независимой квалификации и благотворительность.
Чтобы получить вычет на работе, сначала нужно подать заявление и подтверждающие документы в налоговую службу.
Налоговая проверит все бумаги в течение месяца. Если все в порядке, то вам и вашему работодателю придёт уведомление о праве на вычет. После этого нужно написать заявление на работе, и работодатель начнёт платить зарплату без удержания НДФЛ, пока не исчерпается лимит вычета.
У некоторых работодателей нет возможности предоставлять налоговый вычет из-за особенностей используемой системы налогообложения. Поэтому заранее уточните у своего работодателя, есть ли у него такая возможность.
Через налоговую:
Для этого способа нужно подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. К декларации нужно приложить все подтверждающие документы.
Подать декларацию можно уже на следующий год после года, когда были расходы. Если вы не смогли или забыли это сделать, то подать на вычет можно позднее. Вернуть НДФЛ можно за последние три года.
Например, в 2024 году, можно подать декларацию и вернуть деньги за расходы в 2021, 2022 и 2023 годах.
Пошаговая инструкция по заполнению налоговой декларации размещена во второй части пособия.
Для этого способа нужно подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. К декларации нужно приложить все подтверждающие документы.
Подать декларацию можно уже на следующий год после года, когда были расходы. Если вы не смогли или забыли это сделать, то подать на вычет можно позднее. Вернуть НДФЛ можно за последние три года.
Например, в 2024 году, можно подать декларацию и вернуть деньги за расходы в 2021, 2022 и 2023 годах.
Пошаговая инструкция по заполнению налоговой декларации размещена во второй части пособия.
Как получить вычет в упрощённом порядке:
Для расходов с 01.01.2024 г. можно подать на социальный вычет упрощённо. Это можно будет сделать в 2025 году через личный кабинет налогоплательщика.
Для расходов с 01.01.2024 г. можно подать на социальный вычет упрощённо. Это можно будет сделать в 2025 году через личный кабинет налогоплательщика.
Возврат возможен в пределах общего лимита по социальным вычетам:
→ 15 600₽ для оплат до 2024 г.
→ 19 500₽ для оплат с 2024 г.
→ 15 600₽ для оплат до 2024 г.
→ 19 500₽ для оплат с 2024 г.
