Налоговая реформа 2026 года

Что изменится для бизнеса и простых людей

Главные изменения коснутся четырёх направлений:

УСН — упрощённая система налогообложения.
НДС — ставка повышается, что приведёт к росту цен.
Страховые взносы — отмена льгот для большинства отраслей.
Семейные выплаты — новая мера поддержки для родителей с детьми.

1. Что такое УСН:

Это был самый простой налоговый режим для малого бизнеса.

Вы просто выбираете, как удобнее платить:

6% со всех доходов,
или 15% с прибыли (доход минус расходы).

🔙 Как было раньше:

Раньше действовало простое правило: если вы зарабатываете меньше 60 млн рублей в год, то можете вообще не платить НДС.

То есть, если у вас небольшое кафе, мастерская, онлайн-магазин — вы спокойно жили без НДС, работали по 6% или 15% и не тратили время и деньги на бухгалтерию.

Таких, кто реально платил НДС, было всего около 3% всех предпринимателей на УСН.

⚡ Что поменяется с 2026 года:

Порог снижается с 60 до 10 млн рублей.
Это значит, что: если вы заработали больше 10 млн в год — придётся платить НДС.

Впервые с этим столкнутся тысячи мелких бизнесов:кафе, магазины, мастера, сервисы, школы и курсы.

Что предлагает государство взамен:

Чтобы немного смягчить удар, придумали спецставки.

Это как "упрощённый вариант" НДС, но без вычетов (то есть вы не можете уменьшить налог за счёт расходов).

Доход в год	Ставка	Что это значит
До 10 млн ₽	0% НДС	Всё по-старому. НДС не нужен.
10–250 млн ₽	5%	Платите 5% с оборота, без вычетов.
250–450 млн ₽	7%	Платите 7% с оборота, без вычетов.
Свыше 450 млн ₽	22%	Полный НДС. Переход на ОСНО.

Что это значит на практике:

🔸 УСН как режим не отменили — 6% и 15% остаются.

Но теперь к ним добавляется ещё и НДС, если доход больше 10 млн.

🔸 То есть вы теперь платите не один налог, а два:

6% (или 15%) + НДС (5%, 7% или 22%).

Малый бизнес теперь делится на две группы:

До 10 млн — всё как раньше.
Выше 10 млн — либо платите НДС, либо берете спецставку.

Пример.

Сейчас.
Кафе зарабатывает 12 млн рублей в год.
Работает на УСН 6%.
Платит только один налог:
6% × 12 млн = 720 000 ₽ в год.
И всё. Без НДС, без сложной отчётности, без счетов-фактур.

После реформы с 2026 года:
Порог без НДС теперь 10 млн ₽, а кафе зарабатывает 12 млн ₽, значит, превышает.
Теперь кафе платит:
6% по УСН = 720 000 ₽
НДС 5% с оборота = 5% × 12 млн = 600 000 ₽

Итого: 1 320 000 ₽ налогов вместо 720 000 ₽.
Плюс нужно вести учёт по НДС, сдавать декларации и выставлять счета-фактуры.
Если бухгалтер стоил 10 000 ₽ в месяц — теперь будет стоить 25 000 ₽, потому что работы больше.

2. Что такое НДС:

НДС — это налог на добавленную стоимость.

Простыми словами: это налог, который прячется внутри цены любого товара или услуги.

Вы его платите каждый раз, когда что-то покупаете — хлеб, кофе, телефон, стройматериалы.

Просто не видите его отдельно — он уже включён в чек.

Если на чашке кофе написано 200 рублей — часть этих денег (примерно 40 рублей) — это и есть НДС, который продавец потом отдаст в бюджет.

🔙 Как было раньше

Главная ставка НДС в России была 20%.

Это значит, что почти в каждом товаре или услуге 1/5 цены — это налог.

⚡ Что будет с 1 января 2026 года

Теперь главная ставка НДС вырастет с 20% до 22%.

Казалось бы, мелочь — всего +2%.

Но это налог, который “идёт по цепочке”:

поставщик сырья
производитель
оптовик
магазин

🧠 Каждый из них добавит свою надбавку, чтобы не потерять прибыль.
И в итоге для нас, покупателей, подорожает не на 2%, а на 15–30%.

Что это значит для нас:

Цены на всё вырастут — особенно на стройматериалы, бытовую технику, одежду, услуги.
Еда, лекарства и детские товары — останутся со льготной ставкой 10%.

3. Страховые взносы

Это обязательные платежи с зарплат: пенсионный, медстрах, соцстрах. Платит работодатель “сверху” оклада сотрудника. Чем выше тариф — тем дороже обходится фонд оплаты труда.

🔙 Как было раньше:

✅ Для большинства Малых-средних предприятий действовала льгота 15% (вместо 30%). Эта мера помогала пережить пандемию.
✅ Для производственных компаний — льгота ещё больше: 7,6%.
✅ Для IT-компаний с аккредитацией — тоже 7,6%.

📌 Это позволяло бизнесу платить меньше взносов с зарплат

⚡ Что будет с 1 января 2026 года:

Категория	Было	Станет	Комментарий
Большинство МСП (торговля, услуги, общепит, стройка)	15%	30%	❌ Льготу отменяют. Переход на общий тариф.
Производственные отрасли	7,6%	7,6%	✅ Сохраняют льготу, но при условии: ≥70% дохода — по основному ОКВЭД из льготного перечня.
IT-компании (с аккредитацией)	7,6%	15%	⚠️ Льготу урезали вдвое.

Кто теряет льготы:

❌ Все, кто не в приоритетных отраслях:

торговля (в том числе интернет-магазины)
общепит
сфера услуг (медицина, салоны, фитнес, ремонт, обучение)
строительство
логистика
маркетинг, реклама
онлайн-школы

📌 Для них тариф снова 30%.

Кто сохраняет льготы:

Производственные компании, если выполняют условия:

основной ОКВЭД из перечня льготных отраслей
не менее 70% выручки — именно от этой деятельности

📌 Если не дотягиваешь до 70% — теряешь льготу и переходишь на 30%.

Что это значит для бизнеса:

Зарплатный фонд (ФОТ) вырастет у большинства компаний.

Малый бизнес с маленькой маржой будет под давлением.
Придётся пересматривать мотивацию, бонусы и KPI.
У многих — рост цен или оптимизация штата.

4. Семейная налоговая выплата

Условия для выплаты

✅ У вас 2 и больше детей
✅ Среднедушевой доход семьи ниже 1,5 прожиточного минимума (ПМ)
✅ Вы официально платите НДФЛ 13%
✅ По итогам года ФНС автоматически пересчитает ставку → 6%

🧮 Среднедушевой доход = (все доходы семьи / количество членов семьи).

Например, если у вас семья из 4 человек и общий доход 200 000 ₽ в месяц, то на каждого — 50 000 ₽.

Если ПМ в регионе, скажем, 45 000 ₽, значит вы чуть выше порога, и льгота уже не положена.

Пример:

Считаем для семьи из 4 человек в Москве
Прожиточный минимум (ПМ) на одного человека — 23 904 ₽.
На семью из 4 человек:
23 904 × 4 = 95 616 ₽ в месяц.
1,5 ПМ = 95 616 × 1,5 = 143 424 ₽.

Семья из 4 человек - двое взрослых, двое детей.
Общий доход семьи — 120 000 ₽ в месяц
Это меньше 1,5 ПМ, значит, семья подходит под условия.
Годовой доход семьи = 120 000 × 12 = 1 440 000 ₽.
НДФЛ 13% = 187 200 ₽.
Если пересчитать налог по ставке 6%, получится:
1 440 000 × 6% = 86 400 ₽.
📩 Разницу семье вернут одной выплатой.
Это и есть годовой возврат НДФЛ — упрощённый и без деклараций.

2025-09-30 19:13